Документ "Принятие к учету НМА"

НМА ® Принятие к учету НМА

Документ предназначен для отражения принятия к учету нематериального актива (расходов на НИОКР).
Принятие к учету нематериального актива
Принятие к учету результатов НИОКР
В шапке документа указывается Подразделение - подразделение организации, в котором принимается к учету нематериальный актив. Если поступление нематериального актива было отражено без указания подразделения, этот реквизит не заполняется.
Принятие к учету нематериального актива
На закладке Нематериальный актив заполняются следующие реквизиты:
  • Нематериальный актив - принимаемый к учету нематериальный актив.
  • Счет учета - счет учета затрат на приобретение нематериального актива.
  • Способ отражения расходов по амортизации - способ отражения расходов по амортизации НМА - счет затрат и аналитика, на которые будут относиться расходы по амортизации нематериального актива.
На закладке Бухгалтерский учет заполняются следующие реквизиты:
  • Счет учета - счет учета нематериального актива.
  • Первоначальная стоимость - первоначальная стоимость нематериального актива. Это поле заполняется автоматически по кнопке Рассчитать сумму.
  • Если по нематериальному активу предполагается начисление амортизации, то нужно установить флажок Начислять амортизацию. Если флажок установлен, нужно заполнить следующие реквизиты:
    • Срок полезного использования, мес. - срок полезного использования нематериального актива (в месяцах).
    • Способ начисления амортизации - способ начисления амортизации по нематериальному активу.
    • Коэффициент - коэффициент ускорения для начисления амортизации по нематериальному активу. Это поле отображается, только если амортизация по нематериальному активу начисляется способом уменьшаемого остатка.
    • Предполагаемый объем выработки - предполагаемый объем продукции (работ), исходя из которого будет начисляться амортизация по нематериальному активу. Это поле отображается только если амортизация по нематериальному активу начисляется пропорционально объему продукции (работ).
    • Счет начисления амортизации - счет, на котором будет накапливаться амортизация по нематериальному активу.
Примечание 1
Для организаций, уплачивающих налог на прибыль, заполняются следующие поля на закладке Налоговый учет:
  • Первоначальная стоимость (НУ) - первоначальная стоимость нематериального актива по налоговому учету. Это поле заполняется автоматически по кнопке Рассчитать сумму.
  • Если по нематериальному активу предполагается начисление амортизации, то устанавливается флажок Начислять амортизацию. Если флажок установлен, заполняются следующие реквизиты:
    • Срок полезного использования - срок полезного использования нематериального актива.
    • Понижающий коэффициент - понижающий коэффициент для начисления амортизации.
Для организаций, применяющих ПБУ 18 "Учет расчетов по налогу на прибыль", в полях Первоначальная стоимость (ПР) и Первоначальная стоимость (ВР) указываются суммы постоянной и временной разницы в оценке первоначальной стоимости нематериального актива. Данные заполняются автоматически по кнопке Рассчитать сумму.

Примечание 2

При упрощенной системе налогообложения заполняются следующие реквизиты на закладке Налоговый учет (УСН):
  • Стоимость (сумма расходов УСН) - первоначальная стоимость нематериального актива по налоговому учету.
  • Дата приобретения - дата приобретения НМА.
  • Срок полезного использования (УСН) - срок полезного использования нематериального актива.
  • Порядок включения стоимости в состав расходов (УСН) указывается, каким образом будут признаваться расходы по данному объекту.
    • Включить в состав амортизируемого имущества - если объект является амортизируемым имуществом согласно Налогового Кодекса (НК) РФ. В этом случае расходы будут признаваться в порядке, предусмотренном п.3 ст. 346.16 НК РФ.
    • Включить в состав расходов - если объект не является амортизируемым имуществом согласно НК РФ, но при этом может быть включен в состав расходов по другим основаниям, перечисленным в п.1 ст. 346.16 НК РФ.
    • Не включать в состав расходов - если объект не является амортизируемым имуществом согласно НК РФ и не может быть включен в состав расходов по другим основаниям, перечисленным в п.1 ст. 346.16 НК РФ.
  • В таблице Оплаты указывается информация об оплатах расходов, произведенных до принятия объекта к учету. Последующие оплаты следует регистрировать в налоговом учете УСН документом Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП.
Принятие к учету результатов НИОКР
На закладке Расходы на НИОКР заполняются следующие реквизиты:
  • НИОКР - принимаемые к учету расходы на НИОКР.
  • Счет учета - счет учета затрат на выполнение НИОКР.
  • Способ отражения расходов в учете - способ отражения расходов по списанию НИКОР - счет затрат и аналитика, на которые будет списываться стоимость НИОКР.
На закладке Бухгалтерский учет заполняются следующие реквизиты:
  • Счет учета - счет учета расходов на НИОКР.
  • Первоначальная стоимость - сумма расходов на НИОКР. Это поле заполняется автоматически по кнопке Рассчитать сумму.
  • Если предполагается списание расходов на НИОКР, то устанавливается флажок Списывать расходы. Если флажок установлен, заполняются следующие реквизиты:
    • Срок списания, мес. - срок списания расходов на НИОКР (в месяцах).
    • Способ списания расходов - способ списания расходов на НИОКР.
    • Предполагаемый объем выработки - предполагаемый объем продукции (работ), исходя из которого будут списывать расходы на НИОКР. Это поле отображается, только если расходы на НИОКР списываются пропорционально объему продукции (работ).
Примечание 1
Для организаций, уплачивающих налог на прибыль, заполняются следующие поля на закладке Налоговый учет:
  • Первоначальная стоимость (НУ) - первоначальная сумма расходов на НИОКР. Это поле заполняется автоматически по кнопке Рассчитать сумму.
  • Если предполагается равномерное списание расходов на НИОКР, то устанавливается порядок списания Равномерно. Тогда в поле Срок списания, мес. указывается срок равномерного списания расходов на НИОКР.
  • Если предполагается списание расходов на НИОКР при принятии к учету, то устанавливается порядок списания При принятии к учету. Если расходы на НИОКР включаются в перечень Правительства РФ и признаются в размере фактических затрат с коэффициентом 1.5, то в Способе отражения расходов на закладке "Расходы НИОКР" указывается статья затрат с видом "НИОКР по перечню Правительства РФ". Если с коэффициентом 1 - то статья затрат с видом "НИОКР".
Для организаций, применяющих ПБУ 18 "Учет расчетов по налогу на прибыль", в полях Первоначальная стоимость (ПР) и Первоначальная стоимость (ВР) указываются суммы постоянной и временной разницы в оценке расходов на НИОКР. Эти поля заполняются автоматически по кнопке на кнопку Рассчитать сумму.

Примечание 2
При упрощенной системе налогообложения заполняются следующие реквизиты на закладке Налоговый учет (УСН):
  • Стоимость (сумма расходов УСН) - первоначальная сумма расходов на НИОКР.
  • Дата приобретения - дата завершения НИОКР.
  • Срок полезного использования (УСН) - срок списания расходов на НИОКР .
  • Порядок включения стоимости в состав расходов (УСН) указывается, каким образом будут признаваться расходы по данному объекту.
    • Включить в состав амортизируемого имущества - если объект является амортизируемым имуществом согласно НК РФ. В этом случае расходы будут признаваться в порядке, предусмотренном п.3 ст. 346.16 НК РФ.
    • Включить в состав расходов - если объект не является амортизируемым имуществом согласно НК РФ, но при этом может быть включен в состав расходов по другим основаниям, перечисленным в п.1 ст. 346.16 НК РФ.
    • Не включать в состав расходов - если объект не является амортизируемым имуществом согласно НК РФ и не может быть включен в состав расходов по другим основаниям, перечисленным в п.1 ст. 346.16 НК РФ.
  • В таблице Оплаты указывается информация об оплатах расходов, произведенных до принятия объекта к учету. Последующие оплаты следует регистрировать в налоговом учете УСН документом Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП.